Dichiarazione redditi: novità 730/2025

Pubblicato da Studio Cortorillo in FISCO · Mercoledì 30 Apr 2025
Tags: 730, 2025, novità, redditi, dichiarazione

Il nuovo modello 730/2025 (redditi 2024) è stato approvato dall'Agenzia delle Entrate con provvedimento del 10.03.2025. Deve essere presentato entro il 30 settembre 2025. Le modalità di presentazione sono le stesse dello scorso anno. La dichiarazione può essere presentata accettando senza modifiche il contenuto della stessa, così come predisposta dall’Agenzia delle Entrate, oppure apportando le eventuali modifiche che si dovessero rendere necessarie. L’invio può avvenire direttamente a cura del contribuente, utilizzando gli appositi servizi telematici resi disponibili nell'area riservata dell’Agenzia delle Entrate. In alternativa, tramite il CAF o professionista abilitato, che provvederà alla verifica, eventuale integrazione e alla trasmissione telematica. Infine, per i lavoratori dipendenti, resta ferma la possibilità della presentazione tramite il proprio sostituto di imposta, se il datore di lavoro offre questo servizio.

Di seguito le principali novità per l’anno 2025.

Il modello 730 è stato aggiornato per il nuovo regime agevolativo relativo ai redditi domenicali ed agrari dei coltivatori diretti (CD) e degli imprenditori agricoli professionali (IAP). Tali redditi, per gli anni 2024 e 2025, non concorrono o concorrono parzialmente alla formazione del reddito complessivo.
Inseriti due nuovi quadri (M e T), che permettono di aumentare la platea di contribuenti che possono dichiarare i redditi con Modello 730: nel quadro M vanno dichiarati i redditi soggetti a tassazione separata o imposta sostitutiva; nel quadro T vanno dichiarate le plusvalenze di natura finanziaria.
Passaggio dell’IRPEF dalle 4 aliquote in vigore nel biennio 2022-2023 (23%, 25% 35%, 43%) alle nuove 3 aliquote: 23%, 35%, 43%.
Coloro nel 2024 ha avuto da 2 a 4 due immobili locati con affitti brevi e opzione della cedolare secca pagherà un’aliquota innalzata dal 21% al 26% per cento. Nel caso di un solo immobile locato con affitto breve la cedolare resterà al 21%. Se gli immobili fossero più di 4, le locazioni con affitto breve sono inquadrate come attività d’impresa e, pertanto, con l’obbligo di avere la partita IVA. Nella Sezione III del Quadro B il Codice Identificativo Nazionale (CIN) assegnato dal Ministero del Turismo. Tale codice doveva essere richiesto entro il 1° gennaio 2025, tuttavia la sua indicazione deve essere già inserita nel modello 730/2025, nonostante i redditi siano quelli del 2024.
La detrazione sui redditi da lavoro dipendente è aumentata da 1880 a 1955 euro, ad esclusione dei redditi da pensione e degli eventuali altri assegni equiparati. Lo stesso aumento vale anche per alcuni redditi assimilati al lavoro dipendente, però il reddito complessivo del contribuente non deve essere superiore a 15000 euro. Sulle detrazioni per gli oneri viene invece applicata una riduzione di 260 euro dall’ammontare complessivo sull'imposta, quando il contribuente ha un reddito che supera i 50000 euro. I redditi prodotti dai lavoratori che hanno trasferito la residenza in Italia sono tassati sul 50% del loro ammontare, oppure limitatamente al 40% in caso di nascita/presenza/adozione di un figlio minore.
Per il c.d. "superbonus”, delle spese sostenute nel 2024, viene applicata la detrazione del 70% in dieci rate annue di pari importo. Consentita l’opzione retroattiva per allungare a 10 rate la detrazione quadriennale, già opzionata nel modello 2024 con riferimento alle spese del 2023, con il fine di scongiurare, per i contribuenti più a basso reddito, il rischio di perdere ingenti quote di detrazione nel caso di incapienza fiscale.
Diminuisce da 8000 a 5000 euro il limite di spesa massima calcolata sulla detrazione al 50% per l’acquisto di arredi e grandi elettrodomestici: la detrazione effettiva scende da un massimo potenziale di 4000 euro a un massimo di 2500 euro (50% di 5.000 euro anziché 8000 euro).

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